Untuk makluman, nilai setengah dinar (0.5 dinar) itu adalah menyamai 2.5
peratus (atau 1/40 bahagian) ke atas keseluruhan 20 dinar atau 200
dirham berkenaan (2.5% X 200 dirham > 5 dirham).
Situasi #1 – Pelaburan dibuat menggunakan wang atau modal
sendiri
Bagi situasi ini pengiraan zakat adalah berkadar langsung dengan jumlah
pelaburan dan keuntungan (dividen, bonus dan pendapatan ASB) yang
diperolehi. Formulanya adalah seperti berikut:
[Baki Akhir Tahun Modal Pelaburan + Dividen @ Pendapatan ASB] x 2.5%
(Kadar Zakat)
Contoh (i):
RM 200,000 (Baki Akhir Tahun Modal Pelaburan) + RM 14,600 (Dividen /
Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% + 1% dari 10,000 unit
pertama)
= RM 214,600 x 2.5%
= RM 5,365
Justeru, zakat yang wajib ditunaikan adalah sebanyak RM 5,365
Contoh (ii):
RM 15,000 (Baki Akhir Tahun Modal Pelaburan) + RM 1,187.50 (Dividen /
Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% + 1% dari 10,000 unit
pertama)
= RM 16,187.50 x 2.5%
= RM 404.68
Justeru, zakat yang wajib ditunaikan adalah sebanyak RM 405 (setelah
dibundarkan).
Situasi #2 – Pelaburan dibuat dengan fasiliti pembiayaan ASB
dengan
pihak bank
Bagi situasi ini, pengiraan zakat hanya akan dikenakan ke atas dividen
atau keuntungan yang diperolehi sahaja. Adapun bagi modal pelaburan,
tidak dikenakan zakat ke atasnya kecuali setelah berlakunya penebusan
sijil pelaburan ataupun setelah selesai tempoh bayaran balik pembiayaan.
Formula kiraan adalah seperti berikut:
Dividen @ Pendapatan ASB x 2.5%
Contoh kaedah kiraan seterusnya cuba meraikan beberapa bentuk kaedah
pelaburan yang lazimnya diamalkan oleh para pelabur ASB dengan
menggunakan fasiliti pembiayaan ASB.
Kes 1: Dividen/Pendapatan ASB yang diperolehi TIDAK
DIGUNAKAN untuk
membuat pembayaran semula pembiayaan.
Contoh (i):
Modal Pelaburan Maksimum RM 200,000 [dalam bentuk sijil pelaburan]
Dividen @ Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% + 1% dari 10,000
unit pertama dari RM 200,000 = RM 14,600
= RM 14,600 x 2.5%
= RM 365
Justeru, zakat yang dikenakan adalah RM 365
Contoh (ii):
Modal Pelaburan RM 50,000 [dalam bentuk sijil pelaburan]
Dividen @ Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% dari RM 50,000 +
1% dari 10,000 unit pertama = RM 3,725
= RM 3,725 x 2.5%
= RM 93.12
Justeru, zakat yang dikenakan adalah RM 93
Dalam contoh (ii), nilai dividen yang diperolehi tidak melebihi nisab
tahunan zakat pada tahun 2017 iaitu RM 14,083. Mengapa dikenakan zakat
juga? Hal ini memerlukan sedikit perincian. Dalam contoh (ii) di atas,
pendapatan dari ASB itu dicampurkan dengan kesemua pemilikan harta
individu yang telah cukup haulnya untuk dizakatkan. Maka kecukupan nisab
dikira secara relatif dengan dicampurkan harta-harta lain yang berada di
bawah pemilikan individu terbabit.
Namun, jika individu yang terbabit tidak mempunyai harta-harta lain yang
cukup haul dan sedia dizakatkan, maka zakat *TIDAK DIKENAKAN ke atas
dividen/pendapatan ASB yang tidak mencukupi nisab itu tadi.
Kes 2: Dividen/Pendapatan ASB yang diperolehi DIGUNAKAN
bagi membuat
pembayaran semula pembiayaan.
Dalam kes ini, zakat hanya akan dikenakan ke atas baki atau lebihan
dividen/pendapatan ASB yang masih ada selepas ditolak jumlah pembayaran
semula pembiayaan.
Contoh (i):
Modal Pelaburan Maksimum RM 200,000 [dalam bentuk sijil pelaburan]
(Dividen @ Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% + 1% dari 10,000
unit pertama) = RM 14,600
Jumlah pembayaran semula pembiayaan selama setahun (dikira berdasarkan
tempoh ansuran bulanan pembiayaan pelaburan ASB selama maksimum 30
tahun)
= RM 1,099 (sebulan) x 12 (bulan) = RM 13,188
= RM 14,600 (dividen/pendapatan ASB) – RM 13,188 (bayaran semula
pembiayaan)
= RM 1,412
= RM 1,412 x 2.5%
= RM 35.30
Justeru, zakat yang dikenakan adalah RM 35.30. Situasi kenaan zakat ini
adalah sama seperti contoh (ii) dalam Kes 1 di atas.
Contoh (ii):
Modal Pelaburan Maksimum RM 50,000 [dalam bentuk sijil pelaburan]
Dividen @ Pendapatan ASB 2017 + Bonus ASB iaitu 7.25% dari RM 50,000 +
1% dari 10,000 unit pertama = RM 3,725
Jumlah pembayaran semula pembiayaan selama setahun (dikira berdasarkan
tempoh ansuran bulanan pembiayaan pelaburan ASB selama 15 tahun)
= RM 401 (sebulan) x 12 (bulan) = RM 4,812
= RM 3,725 (dividen/pendapatan ASB) – RM 4,812 (bayaran semula
pembiayaan)
= (-) RM 1,087
Oleh kerana, bayaran semula pembiayaan melebihi jumlah dividen yang
diterima, maka TIDAK ADA ZAKAT dikenakan. Juga tidak dikenakan zakat
jika jumlah dividen menyamai jumlah pembayaran semula pembiayaan.
Situasi #3 – Perolehan selepas penyerahan semula sijil pembiayaan
pelaburan ASB
Sebahagian pelabur menggunakan kaedah membuat pembiayaan pelaburan ASB
dan dalam tempoh tertentu membuat penyerahan semula sijil (surrender)
dan menyelesaikan bayaran baki pembiayaan untuk mendapatkan keuntungan
dan pulangan.
Kes 1: Penyerahan semula sijil pelaburan lebih awal sebelum tamat tempoh
pembiayaan.
Contoh (i):
Penyerahan sijil pelaburan pada tahun ke-5 dalam tempoh
pembiayaan selama 25 tahun:
[Pulangan tunai selepas penyerahan sijil pelaburan + dividen tahun
semasa ASB] x 2.5%
[RM 22,002.61 (lebihan tunai penyerahan sijil pelaburan bernilai RM
200,000) + RM 14,600 (dividen tahun semasa ASB)] = RM 36,602.61
= RM 36, 602.61 x 2.5%
= RM 915.06
Zakat dikenakan adalah RM 915
Contoh (ii):
Penyerahan sijil pelaburan pada tahun akhir pembiayaan /
selepas tamat tempoh pembiayaan 25 tahun.
[RM 200,000 (nilai penyerahan sijil pada tahun akhir pembiayaan/selepas
tamat tempoh pembiayaan) + RM 14,600 (nilai dividen semasa ASB)] = RM
214,600
= RM 214,600 x 2.5%
= RM 5,365
Zakat dikenakan adalah sebanyak RM 5,365
Dengan penjelasan ini, diharapkan agar dapat memberikan manfaat dan
kefahaman yang jelas kepada para pelabur dan muzakki. Semoga Allah
Ta’ala menerima segala amalan dan kebaikan yang dilakukan dan
menjadikannya sebagai pemberat mizan di Hari Pembalasan.